發布於 2022-02-08 443

【理財專知】投保眉角要注意！少寫這項保險金恐被課遺產稅

　　保險是一件相當重要的事情，許多民眾深怕意外的發生，都會替自己的親人進行投保，並希望可以在合法的狀況下獲得最大效益，不過在寫保單時總有一些眉角要注意，像是日前就曾發生過壽險保單竟被課贈與稅、遺產稅的情況，對此國稅局也在日前公布了一系列的「節稅秘笈」可幫助民眾合法節稅、傳承資產。

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遺產稅

　　根據了解，人壽保險金是否要繳遺產稅這件事情，是許多人相當困惑的問題，但其實根據《遺產及贈與稅法》規定，要保人及被保險人都是被繼承人，而且保險金有指定受益人的人壽保險保單，都不用計入遺產總額。

保險

　　因此只要做好2步驟，就可以讓保險金不必列入遺產總額、省下一筆遺產稅，首先是投保時「要保人」及「被保險人」的規劃要做對，另外大多民眾都會將保險受益人設定成自己的子女或是配偶，但卻不小心忽略可能受益人比自己更早去世，或是雙方同時身故的情況，若是沒有指定受益人，那麼身故保險金就會被當作是被繼承人的遺產，並依照民法規定分配。

法定繼承人

　　因此為了避免這個情況，在投保時可以多加一個「法定繼承人」，如此一來，這筆保險金會被當作給付給指定受益人，不用納入遺產總額課稅，雖然以結果來說保險金都是交由法定繼承人，但一個要申報遺產稅、一個卻不需要。

　　不過另外要注意的是，因為有些人可能有意藉由壽險身故給付避稅、將資產轉移給下一代，根據財政部訂定的「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」，列舉重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，以及保險給付低於（或等於）已繳保費等7特徵，被抓到不僅無法達成完整的資產傳承效果，最後還可能因為漏報而被罰錢。

　　另外要注意的是，如果受益人領到的死亡給付要是超過3,330萬元，扣除3,330萬元後的餘額，要記得和海外所得、私募基金受益憑證交易所得等項目，一起納入個人基本所得額課徵所得稅。

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